전문직사업자는 간이과세자가 될 수 없다.부가가치세법 시행령 109조(간이과세의 적용 범위) 다음 어느 하나에 해당하는 사업자는 간이과세자로 보지 아니한다. 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무 사업, 공인 회계 사업, 세무사업, 경영 지도사업, 기술 지도사업, 감정평가사업, 손해사정인업, 통관업, 기술사업, 건축사업, 도선사업, 측량 사업, 공인 노무사업, 의사업, 한의 사업, 약 사업, 한약 사업, 수의 사업과 그 밖에 이와 유사한 사업서비스업 전문직사업자는 사업개시일로부터 현금영수증 가맹점으로 가입해야 한다.아래 업종에 해당하는 사업자(수입 금액 무관)는 사업 개시일부터 60일 이내에 가입해야 한다. 1) 의료업, 수의업, 약사업(소득세법시행령 제147조의 3에 따른 사업자)2) 변호사업, 심..

법인의 경우 8월이 되면 법인세 중간예납 세액을 신고납부 해야 합니다.참고로 중간예납에 대한 검토는 아래 그림으로 확인해 볼 수 있습니다. 신규사업개시자, 직전 결손법인, 직전 기준 중간예납납부세액이 50만원 미만인 경우 중간예납 법인세 납부의무는 없습니다. 올해 2025년의 경우 국세청에서 중간예납 납부기한을 직권으로 연장하기로 하였습니다.물론 모든 업체가 아니고 아래 선정기준에 해당되어야 합니다. 중간예납 직권 연장 대상자인 경우 납부기한이 다음과 같이 연장됩니다.당초납부기한: 25년 10월 1일-> 25년 11월 3일분할납부기한: 25년 11월 3일 -> 26년 1월 5일 기타 중간예납 관련 질의응답을 정리하면 아래와 같습니다. 홈택스에서 중간예납 신고납부계산서 제출 후 납부서를 출력하였더..

7월 31일부터 홈택스에서 아이디와 비번으로 로그인 하는 경우 아래와 같이 2차 인증을 요구하기 시작했습니다. 아이디와 비번만으로는 로그인이 안되고 주민번호까지 입력해야 로그인이 가능하도록 변경된 것입니다. 국세청에서 보안을 위해서 더 신경쓰는 것은 인정하지만 솔직히 이용자의 입장에서는 상당히 불편합니다. 다행히 2차인증 없이 로그인 하려면 2차인증 관리를 해제하도록 선택하면 된다고 안내하고 있습니다. 홈택스에 인증서로 로그인 한 후 나의정보를 선택합시다. 여기서는 부서사용자의 2차 인증을 해제하도록 하기 위해서 나의정보에서 부서사용자 관리메뉴를 바로 선택하도록 합니다. 물론 부서사용자가 없는 경우 나의정보에서 회원정보관리 메뉴를 선택하면 2차인증을 해제할 수 있습니다. 부서사용자는 부서사용자관리 메..

5월에 신고한 종합소득세 환급은 대부분 6월말까지 지급됩니다.그런데 간혹 지급되지 않는 경우가 있습니다. 대표적인 경우가 체납세액이 있는 경우와 계좌오류가 발생한 경우입니다.체납세액이 있는 경우 환급세액이 먼저 체납세액을 충당하도록 되어 있어 어쩔 수 없습니다. 하지만 계좌오류가 발생한 경우 계좌개설 신고를 하면 됩니다.구체적으로 어떻게 확인해서 처리할 수 있는지 살펴 봅시다. 홈택스 납부고지환급-국세환급-국세환급금 찾기 메뉴를 선택합시다. 국세환급금찾기에서 주민번호와 성명을 입력해서 조회를 선택합시다.환급금이 존재한다고 나오는 경우 아래 환급금 상세조회를 선택합시다. 조회기간을 선택해서 조회하면 미수령된 환급금액이 나옵니다.재출력을 선택하면 안내문을 조회할 수 있습니다. 계좌오류로 인해서 환급금이 지급..

6월은 성실신고 사업자의 경우 종합소득세 신고를 해야 합니다.그렇지만 성실신고 사업자가 아닌 경우에도 해야하는 신고가 있습니다. 6월말까지 신고해야 하는 세무상 의무를 확인해 봅시다.간단하지만 6월말까지 하지 않으면 내년에 후회할 수도 있습니다. 사업용계좌 신고복식부기의무자에 해당하는 과세기간 개시일로부터 6월 이내(사업 개시와 동시에 복식부기의무자에 해당하는 전문직 사업자는 사업 개시 다음 연도 개시일부터 6월 이내) 사업용 계좌를 신고해야 합니다.즉, 익년 6월 30일까지 사업용 계좌를 신고하여야 합니다. 수입 금액과 사업용 계좌 미사용 금액 중 큰 금액에 대하여 0.2%의 가산세가 부과되며, 창업 중소기업 등에 대한 세액감면, 중소기업에 대한 특별세액감면 등 각종 세액감면 배제됩니다. 5월에 신고..

해외금융계좌 신고제도는 거주자 또는 내국법인이 보유한 모든 해외금융계좌 잔액의 합이 해당연도 매월 말일 중 어느 하루라도 5억 원을 초과하는 경우 그 해외금융계좌의 정보를 다음해 6월 세무서에 신고하는 제도입니다. 2023년 신고부터는 해외가상자산계좌가 신고 대상에 포함되었고, 2025년에는 미(과소)신고 과태료가 인하되었습니다.금융계좌 신고제도에 대해서 구체적으로 살펴보겠습니다. 해외금융계좌 신고제도란?거주자 또는 내국법인이 보유하고 있는 해외금융계좌 잔액(현금·주식·채권·펀드·보험･가상자산 등 모든 자산)의 합이 해당연도 매월 말일 중 어느 하루라도 5억 원을 초과하는 경우 그 금융계좌의 정보를 다음 연도 6월 1일부터 30일까지 납세지 관할 세무서에 신고하는 제도입니다. 신고의무자❍ 신고대상연도..

국세청 홈택스에서 현금영수증 매출을 발행하는 방법을 확인해 봅시다.현금영수증 매출을 발행하라면 먼저 현금영수증 가맹점에 가입이 되어 있어야 합니다. 홈택스에서 계산서·영수증·카드 메뉴에서 현금영수증 발급을 선택합시다.'현금영수증 발급 미승인 사업자로 발급 신청이 필요합니다'라는 팝업창이 나옵니다.확인을 선택합시다. 기본정보를 입력하고 신청하기를 선택합시다. 엑셀파일을 다운로드 받아서 입력해서 업로드 하면 됩니다. 첨부된 엑셀 파일을 선택해서 조회한 후 일괄발급을 선택합시다. 가맹점 매출 조회 메뉴에서 발급내역을 확인할 수 있습니다. 발급 후 바로 확인이 되지는 않습니다.하루 정도 지난 후에 조회하는 것이 좋습니다. 기간을 선택해서 조회하면 발급된 현금영수증을 확인할 수 있습니다. 참고로 현금영수..

여러 곳에서 원천징수 사업소득이 발생하는 경우 누락되거나 확인되지 않는 지급명세서가 많습니다. 간이지급명세만 제출되거나 수정신고 또는 늦게 제출된 지급명세서 때문에 그런 문제가 발생합니다. 이유는 다양하지만 대부분 간이지급명세서를 조회하면 됩니다. 오늘은 간이지급명세 조회하는 방법을 알아봅시다. 홈택스에 로그인 한 후 우측 상단의 나의 홈택스를 선택합시다. 나의 소득·연말정산에서 (일용·간이·용역)본인소득내역확인을 선택합시다. 조회기간을 선택한 후 조회하기를 선택합니다.(여기서는 작년 1월부터 현재) 간이지급명세서 금액이 나오는 곳을 선택합시다. 귀속기간과 지급기간을 확인해서 보기를 선택해서 출력할 수 있습니다.

종합소득세 신고기한은 익년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다.올해는 31일이 토요일이라 공휴일이 지난 월요일인 6월 2일까지 신고하면 됩니다. 법인세의 신고기한은 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내입니다.우리나라의 대부분의 법인은 12월 말 법인이기 때문에 대부분 3월 말까지 법인세 신고를 합니다. 만일 법인세와 종합소득세를 1월 31일에 신고를 하면 어떻게 될까요?법인세는 법정신고기한과 일치하지만 종합소득세는 법정신고기한이 아닙니다. 따라서 법인세 신고서는 적법한 신고서가 되지만 소득세 신고서는 적법한 신고서가 아닙니다.적법한 신고서는 효력이 있지만 그렇지 않은 신고서는 효력이 없습니다. 물론 실무적으로 대부분 전자신고를 하고 있기 때문에 종합소득세를 1월에 전자신고를 할 수 없고, 신..

​금융소득은 흔히 말하는 이자와 배당을 의미한다.보통 이자와 배당을 금융기관으로 부터 받을 때 세금을 공제하고 받는다.소득세(14%)와 지방세(소득세의 10%)를 공제하기 때문에 15.4%가 공제되는 경우가 많다. 본인은 잘 모르지만 결국 세금을 15.4%를 납부하고 이자와 배당을 수령하는데, 세전 이자와 배당이 2천만원을 초과하면 5월에 다시 종합소득세를 신고해야 한다. 간단하게 말하자면 금융소득 종합과세는 금융소득이 없는 사람이 배가 아파서 만든 제도라고 생각하면 된다.그래서 종합과세를 하게 되면 세금을 추가로 더 내면 냈지, 결코 환급을 받을 수 없다.금융소득 종합과세의 특징에 대해서 정리를 해 보자. 금융소득 종합과세의 구조 금융소득이 2천만원을 초과하면 5월에 종합소득세 신고를 하게 된다.가장..

종합소득세 신고를 하다보면 금융소득은 상당히 예외적이고 복잡한 소득입니다.예전에는 금융소득이 제대로 조회되지 않아 신고자의 자료에 의해 신고를 하게 되었고 그런 과정에서 누락되거나 중복된 자료가 많았습니다. 그러나 지금은 국세청 홈택스에 조회를 하면 거의 모든 금융자료가 조회 됩니다.물론 해외에서 받은 금융소득이나 외국납부세액은 추가적인 자료가 필요하지만 국내 금융소득은 완벽하게 확인이 됩니다. 그런데 2024년 종합소득세 신고하는 과정에서 일부 금융기관의 소득이 누락되어 정상적인 금융소득이 조회되지 않고 있습니다.현재 5월 14일까지 추가로 올라온 자료를 홈택스에서 자료를 올리고 있지만 여전히 일부 금융기관의 자료는 보이지 않습니다. 그래서 금융소득을 조회하는 방법을 정리해 보았습니다. 원칙적으로 금..

종합소득세 신고 안내문을 보면 대부분의 내용이 확인이 됩니다.안내문은 종합소득세 신고시 가장 중요한 자료이지만 경우에 따라 그 내용이 확인이 되지 않거나 불일치 하는 경우가 있습니다. 특히 원천징수사업소득자의 경우 여러 곳에서 3.3% 원천징수 사업소득을 받는 경우가 많습니다.그런데 지급명세서를 조회해 보면 안내문에 표시되지 않거나 불일치하는 경우가 자주 발생합니다. 주로 원천징수한 사업자가 뒤늦게 신고하거나 수정신고한 경우가 대부분인데, 사업소득의 경우 간이지급명세서만 제출하면 연간 합계표를 제출하지 않아도 불이익이 없다 보니 지급명세서만 조회하면 간이지급명세서 내용은 확인이 안됩니다. 그렇다고 일일이 사업장마다 전화해서 확인하는 것은 사실상 불가능합니다.다행히 종합소득세 신고메뉴에 들어가 보면 전체적..

종합소득세 신고를 하게 되면 흔히 영세한 사업자들은 일단 세무서에 방문해서 알바에게 신고를 맡긴다.물론 이렇게 하면 수수료 부담 없이 편하게 신고를 할 수 있다.문제는 이렇게 신고하게 되면 의외로 많은 세금을 신고납부해야 하는 경우가 발생한다. 오늘은 어떤 경우에 세무서에 신고하는 것이 좋고, 어떤 경우에 회계사무소에 맡기는 것이 좋은지 나름대로 검토해 보고자 한다. ​ 한 가지 사실을 미리 언급하자면 세무서에서 알바로 신고를 대행하는 사람은 세무서 직원이 아니다.주로 대학생들 중에서 모집해서 간단하게 교육을 한 후 신고업무를 맡긴다. 난생 처음 종합소득세 신고를 해보는 사람도 있을 것이다.따라서 세무서 알바가 잘못된 신고를 했다고 해서 세무서에는 책임을 지지 않는다.알바는 세무서 직원이 아니기 때문이다..

종합소득세 신고를 하게 되면 주택임대소득이 의외로 신고하기가 복잡합니다.여기서는 주택임대소득 과세여부과 과세방법을 확인해서 절세방법을 찾아봅시다. 주택임대소득의 과세여부는 주택수에 따라서 결정됩니다. ​(1) ​1세대1주택은 고가주택(12억 초과)이 아닌 경우 과세대상이 아닙니다.(2) 1세대 2주택은 월세는 무조건 과세하지만 보증금에 대해서는 과세하지 않습니다.(3) 1세대 3주택부터는 보증금도 과세하지만 3억초과 보증금에 대해서만 과세합니다. 일단 주택임대소득이 과세대상이라면 두번째로 분리과세로 신고할 지 종합과세로 신고할 지 선택해야 합니다. ​​ 주택임대소득의 수입금액이 2천만원 이하인 경우 분리과세할 수 있습니다.즉, 주택임대소득은 수입금액이 2천만원 초과인 경우 무조건 종합과세를 해야 합니다..

5월 종합소득세 신고를 하다가 보면 근로 장려금과 자녀장려금을 받을 수 있도록 종합소득세 신고를 해 줄 것을 요청하는 것을 한 번씩 듣게 됩니다. 하지만 대부분의 사업소득자의 경우 종합소득세 신고 여부는 물론 종합소득세 신고금액과 근로장려금 및 자녀장려금 신청대상 소득은 별개라는 사실을 알 수 있습니다. 오늘은 사업소득자의 종합소득세 신고금액과 근로장려금 및 자녀장려금 신청대상 소득이 왜 별개라고 하는지 그 이유를 살펴보고자 합니다. ​ ​ ​ ​ 근로장려금의 소득기준금액과 최대 지급액 자녀장려금의 소득기준금액과 최대 지급액 신청자격 ​ ​ ​​ 신청방법 자동 신청 제도​ ​ ​ ​ ​ 업종별 조정률​총소득이란 근로소득(총 급여액), 사업소득(총수입금액×업종별 조정률), 종교인 소득(총수입금액), 기..

종합소득세 안내문에 나오는 전자상거래(오픈마켓)자료란? ​안내문을 조회하다 보면 아래와 같이 전자상거래(오픈마켓)자료라는 것이 조회되는 경우가 있습니다. 문제는 부가세 신고 등을 할 때는 신고된 적이 없는 금액이라는 사실이고 당사자한테 물어봐도 그 내용이 잘 확인이 되지 않습니다. ​ 그렇지만 신고시 도움이 되는 사항 안내라는 항목이 표시되어 있을 경우 뭔가 문제가 발생했다는 사실을 알아야 합니다. 소득세 개별분석자료 상의 사전 성실신고지원 안내대상자​ ​ 안내문 뒤 페이지에 사전 성실신고지원 안내대상자에서 매출분리결제 서비스가입자라는 특이한 용어를 사용하면서 여기에 대한 세부설명이 있습니다. ​ 미등록결제대행업체를 통한 매출입니다.쉽게 말해서 매출 누락입니다.매출 누락이 발생할 경우 종소세 신고를 ..