연말정산 시 최대의 절세가 가능해지는 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서와 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서에 대해서 구체적으로 확인해 봅시다. 중소기업 취업자소득세감면신청서 ​ ​감면 신청서는 근로자가 작성해서 사업장에 제출하셔야 합니다.원칙은 입사 후 다음 달 말일까지 제출해야 하지만, 늦게 제출해도 감면 혜택에는 영향이 없기 때문에 연말정산 시 제출해도 될 것으로 생각됩니다. ​ ​ 중소기업취업자소득세감면대상명세서 ​감면 대상 명세서는 사업장에서 작성해서 세무서에서 접수하셔야 합니다.아래에 홈택스에서 접수하는 방법을 예시합니다.홈택스에서 접수하신 후 연말정산을 하면서 감면을 적용하면 됩니다. ​ ​ 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서 확인 방법(근로자)국세청 홈택스에 인증서로 로..

중소기업취업자감면 개요 연말정산을 할 때 가장 큰 혜택이 있는 것이 바로 '중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 제도'입니다.2012년부터 도입되어 계속 연장되고 있고, 혜택의 범위도 계속 확대되고 있습니다.2025.2.28부터는부동산임대업과 통관업, 수의업, 가상자산 매매 및 중개업이 제외되었습니다. (개정규정 아래 참조) 그러나 여전히 전문직 근로자 등에 대해서는 감면 혜택을 주지 않고 있습니다. 감면 기간은 최초 감면받은 날로부터 기산 합니다.그리고 장애인의 범위는 기본공제 대상자의 범위와 약간 다릅니다. 감면업종 전문직 등은 제외됩니다. 대부분 업종이 포함되지만 법무, 회계, 세무, 보건, 금융, 교육 등은 제외됩니다.따라서 법무, 회계, 세무, 보건, 금융, 보험, 교육 등의 업종에 종사하는 근..

결혼세액공제결혼세액공제는 2024년부터 2026년 사이에 결혼한 경우 50만 원을 세액공제하는 것입니다.혼인무효가 될 경우 수정신고를 해야 합니다.(아래 개정 규정 참조) 자녀세액공제자녀 세액공제는 기본공제 대상 자녀 및 손자녀가 8세 이상인 경우, 첫째는 25만 원, 둘째는 30만 원, 셋째 부터는 40만 원을 추가 공제합니다.(아래 개정 규정 참조)기본공제 대상이 되려면 20세 이하가 되어야 하니, 결국 8세부터 20세 자녀가 자녀 세액공제를 받을 수 있습니다. 자녀장려금은 자녀 세액공제와 중복 적용을 배제합니다.(조특법 100의 30)간혹 이 규정을 잘못 해석해서 연말정산시 자녀세액공제를 받으면 자녀장려금을 전혀 받지 못한다고 생각하는 사람도 있는데, 자녀 세액공제를 받은 근로자가 자녀장려금을 신..

특별세액공제의 개요특별 세액공제에는 아래와 같이 보험료, 의료비, 교육비, 기부금이 있습니다.대부분 연말정산 공제자료를 그대로 입력하면 되지만 공제대상자가 조금씩 다르다는 사실에 유의해야 합니다. 보험료 세액공제 보험료 세액공제는 12%(장애인 전용 보장성보험은 15%)이고, 100만 원을 한도로 합니다. 즉, 보험료를 아무리 많이 납부해도 100만 원만 공제됩니다. 저축성보험은 제외됩니다. 기본공제 대상자를 피보험자로 해야 하기 때문에 소득이 있는 사람에게 불입한 보험료는 공제 대상이 아닙니다.예를 들어, 결혼기념일에 소득이 있는 배우자를 위해 불입한 보험료는 공제 대상이 아닙니다. 소득세법제59조의4 【특별세액공제】 1. 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보험으로서 대..

신용카드 공제 개요신용카드 등 사용금액의 경우 나이요건은 없지만 소득요건은 충족해야 하며 형제자매는 공제받을 수 없습니다.총급여액의 25% 초과 사용한 금액의 15%~40%를 소득공제합니다.조특법에서 아래와 같이 거주자, 배우자, 직계존비속을 언급하면서 형제자매가 포함되어 있지 않기 때문입니다. 조특법제126조의2 【신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제】③ 제1항을 적용할 때 근로소득이 있는 거주자의 배우자 또는 직계존비속(배우자의 직계존속을 포함한다)으로서 대통령령으로 정하는 자의 신용카드등사용금액은 그 거주자의 신용카드등소득공제금액에 포함시킬 수 있다. 한도는 총 급여액의 20%와 300만 원 중 적은 금액입니다.추가 한도가 있지만 많지 않습니다. 신용카드와 현금영수증은 총급여의 25%를 넘게 사용해..

주택 관련 공제는 연말정산간소화 서비스만 믿고 그냥 공제받으면 안 됩니다.대부분의 연말정산간소화 서비스의 자료는 추가 검토 없이 공제금액으로 입력하면 되지만, 주택 관련 공제는 근로소득자가 스스로 요건에 해당하는지 확인한 후 적용해야 합니다. 연말정산간소화 서비스는 근로소득자의 주택소유여부와 기준시가까지 고려해서 공제받으면 된다고 제공하는 자료가 아니기 때문입니다.원칙적으로 무주택 세대주가 공제받는 것이 원칙이지만, 대부분 세대원이나 1세대 1 주택자의 경우에도 공제받을 수 있는 예외가 있습니다. 무주택세대주이고 기준 시가 3억 이하 주택이면, 모두 공제 가능하지만 예외적인 경우가 많습니다.지방은 대부분 기준시가 3억 이하이지만, 수도권은 대부분 3억이 넘을 것 같습니다.따라서 지방은 대부분 공제가 되지..

기본공제 대상자에 해당하는 부양가족은 인당 150만 원의 공제를 받을 수 있습니다.총급여액에서 근로소득공제를 뺀 근로소득 금액에서 인당 150만 원을 공제하는 것입니다. 소득 금액이 많으면 당연히 세금이 많을 테니 공제를 많이 할수록 소득 금액이 줄어들어 세금도 줄어듭니다.여기서 추가로 추가공제를 하는데 구체적으로 살펴보면 아래와 같습니다. 추가공제 개요추가공제에는 경로우대공제, 장애인 공제, 부녀자공제, 한 부모 공제가 있습니다.경로 우대는 70세 이상인 경우로 55.12.31 이전 출생자인 경우 100만 원 공제가 되고, 장애인은 200만 원 공제가 됩니다.부녀자공제는 50만 원이며, 한 부모 공제는 100만 원입니다. 1. 기본공제대상자가 만 70세 이상(1955.12.31. 이전 출생자) ⇒ 1..

부양가족이 되기 위해서는 원칙적으로 나이요건과 함께 소득요건을 충족해야 합니다.소득의 종류는 상당히 많고 복잡하지만, 대부분의 경우 근로소득만 있거나 사업소득만 있습니다.그래서 실무에서는 그렇게 복잡하지 않습니다. 예외적으로 실제는 소득이 없는데, 지인이 허위로 급여를 신고하거나 또는 아르바이트 등을 해서 급여 신고를 하는 것으로 알고 있었는데, 사업주가 제대로 신고하지 않는 경우가 간혹 문제가 되고 있습니다. 소득기준원칙적으로 연 100만 원 이하인 경우 소득이 없는 것으로 보아 부양가족으로 포함시킬 수 있습니다.여기서 첫 번째 예외가 등장합니다.총급여액이 500만 원 이하도 소득이 없는 것으로 보아 공제 대상자에 포함시킬 수 있다는 것입니다.총 급여액 500만 원에 근로소득공제 350만 원을 차감하..

연말정산 부양가족부양가족은 소득이 없는 가족이라고 할 수 있습니다.하지만 연말정산 시 부양가족은 원칙적으로 나이요건과 소득요건을 충족할 경우 공제 대상으로 인정됩니다.단, 배우자와 장애인은 소득요건만 충족하면 됩니다. 연말정산 시 부양가족은 건강보험에 등록된 부양가족과 같아야 할 필요는 없지만, 4대 보험 가입 신고를 할 때 부양가족으로 등록을 했다면 실무자는 그 사람을 일단 부양가족으로 연말정산을 하게 됩니다. 이때 나이요건과 소득요건을 충족시켰는지 확인해야 됩니다.직계존비속은 원칙적으로 부양가족이 될 수 있습니다.직계존속은 '나'를 기준으로 위로 올라가는 것입니다. 즉, 아버지, 어머니, 할아버지, 할머니 등이 됩니다.직계비속은 '나'를 기준으로 아래로 내려가는 것입니다.그래서 아들, 딸, 손자, 손..

연말정산 자료 요청 해마다 연초가 되면 연말정산할 때 어떤 서류가 필요한 지 문의하는 사람들이 많습니다.국세청에서 나온 연말정산 책자는 400페이지가 넘지만, 실제 일반적인 근로자가 해당되는 사항은 많지 않습니다.연말정산 책자는 예외적인 사항에 대해서 복잡하게 설명하고 있을 뿐이고, 대부분의 사람들은 이런 예외에 해당하지 않기 때문입니다. 첫째, 계속 근로자라면 국세청 홈택스에서 연말정산 간소화 서비스에서 공제 자료를 모두 클릭해서 다운로드해서 보내달라고 하면서 부양가족 변동이 있으면 미리 알려 달라고 하면 됩니다.부양가족의 경우 주민등록등본이나 가족관계증명서에 부양가족을 표시해서 보내달라고 합니다.그런데 서류를 받아 보면 아무 표시 없이 보내거나 성명과 주민번호가 별표로 표시된 자료가 오는 경우가 많..

범용 인증서는 해마다 수수료를 부담해야 하지만 은행 인증서는 무료로 발급 및 연장 가능합니다.무료로 발급받는 은행 인증서를 국세청 홈택스에 등록 후 이후에는 등록된 은행 인증서로 로그인하실 수 있습니다. 사업자등록된 사업장이 2개 이상인 경우 주민등록번호를 회원가입 및 로그인하신 후, 특정 사업장을 선택하면 해당 사업장과 관련된 자료를 조회할 수 있습니다. 보안카드로 회원가입 및 로그인할 경우 주민등록번호로 발행되는 지급명세서나 민원증명 메뉴에서 소득 금액증명, 납세증명서 등의 서류를 조회 및 발급받을 수 없습니다. 홈택스에서 주민등록번호로 회원가입 한 인증서를 등록해 봅시다. 홈택스에서 회원가입을 선택합시다.개인-주민등록번호로 회원가입을 선택하시기 바랍니다. 정보동의 후 일단 인증서가 아닌 ..

국세청 홈택스 사이트에서 회원가입을 선택하시기 바랍니다. 회원가입에서 사업자·세무대리인 메뉴를 선택하시기 바랍니다. 사업자등록번호 입력 후 보안카드 번호를 입력합니다. 약관에서 모두 동의를 선택한 후 다음을 선택합니다. 내용을 확인한 후 아래 아이디, 비번, 휴대전화번호, 이메일을 입력합니다. 아이디 입력 후 중복확인을 해야 하며 이메일 주소까지 기재해야 합니다.안내문자의 수신여부는 바꿀 수 있으며, 모두 입력한 후 작성완료를 선택하면 회원가입이 종료됩니다.보안카드로 회원가입을 할 경우 사업자번호로만 회원가입이 가능하므로 사업자에 해당되는 자료로만 조회됩니다.즉, 모든 자료를 조회하려면 인증서로 주민등록번호로 회원가입을 해야 합니다. 보안카드는 세무서에서 무료로 발급받을 수 있습니다..

홈택스에 로그인합니다.https://hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/index_pp.xml&menuCd=index3 메일 발송 목록 조회 및 재발송을 선택합니다. 조회하기를 선택하시면 전자세금계산서 목록이 조회됩니다. 전자(세금) 계산서를 선택한 후 메일주소를 수정해서 재발송하면 됩니다. 메일이 재발송됩니다. 메일이 발송되지 않았다고 해서 전자(세금) 계산서가 발행되지 않은 것은 아닙니다.전자(세금) 계산서 발행 여부를 먼저 확인하신 후 재발송을 선택하시면 됩니다.전자(세금) 계산서가 메일로 오지 않아도 국세청에서 조회가 되면 정상적으로 발행된 것입니다. 메일 수신 여부와 전자(세금) 계산서의 효력에는 영향이 없습니다.메일 발..

홈택스에서 "전자(세금) 계산서 일괄발급"을 선택합니다. 엑셀파일 변환하기를 클릭합니다.파일 선택 시 첨부가 안 되고 튕겨 나갈 때가 있는데, 마우스로 더블클릭을 하면 첨부가 잘됩니다. 상세보기를 클릭해서 확인하신 후 일괄 발급을 클릭하시면 됩니다.전자세금계산서는 익월 10일까지 발급되어야 하므로, 10일 이후에 발급할 경우 가산세 부과 대상이라는 창이 뜰 수 있습니다. 월/분기별 목록조회 메뉴에서 발급된 전자세금계산서도 조회할 수 있습니다. 방금 발행된 경우에도 월분기별 목록조회 메뉴에서는 바로 확인이 가능합니다.즉, 월분기별 목록조회 메뉴에서 정확하게 조회했는데도 조회되지 않으면 정상적으로 발급되지 않은 것입니다.작성일자는 전자세금계산서 발급 일자나 전송 일자와 다릅니다. 작성일자..

전자세금계산서 발급하는 방법은 다양합니다.여기서는 인증서 없이 세무서에서 발급받은 보안카드로 전자세금계산서를 발급하는 방법을 확인해 봅시다. 세무서를 방문하면 국세신고안내센터(민원실 아님)에서 무료로 바로 발급받을 수 있습니다.인증서는 해마다 갱신해야 하고 대부분 비용이 발생하지만 보안카드는 한번 발급받으면 계속 사용할 수 있습니다.실무상 인증서가 필요하지 않은 사업자의 경우 국세청 홈택스에서 아주 유용하게 사용할 수 있습니다. 국세청 홈택스에 로그인하시기 바랍니다. 보안카드로 로그인아이디와 비번을 입력한 후 보안카드 번호를 입력해서 확인을 선택하면 됩니다.(2차 인증시 주민번호까지 기재해야 합니다.) 계산서·영수증·카드-전자(세금) 계산서 발급-전자(세금)계산서 건별발급을 선택합니다. 전자세금..

예정고지세액과 납부할세액이 딱 천원 차이가 나는 경우가 있습니다.왜 그런 경우가 발생할까요? 전자고지를 신청한 경우 고지서 건당 천원의 세액공제가 있기 때문입니다.구체적인 사례를 통해 확인해 봅시다. 예정고지세액예정고지세액은 1,312,000원입니다. 납부할 세액 그런데 납부할 세액을 조회해 보면 1,311,000원입니다.딱 천원만큼 적게 납부할 세액이 조회됩니다. 전자고지납부고지환급 메뉴에서 전자고지가 사용중이라고 나옵니다.전자고지를 신청하거나 해지하고자 하는 경우 아래의 메뉴에서 가능합니다. 전자고지이용자 세액공제부가가치세, 종합소득세 등의 전자고지를 받는 경우 고지서당 천원의 세액공제가 적용됩니다. 전자고지 유의사항- 전자고지 발송 시 별도 종이고지서는 발송되지 않습니다.- 전자고지서 송달효력은..

사업용신용카드 불공제를 공제로 변경하는 방법 먼저 국세청 홈택스에 로그인합니다.https://hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/index_pp.xml&menuCd=index3 아래와 같이 신용카드매입-사업용신용카드사용내역-매입세액공제확인/변경을 선택합니다. 일별/월별/분기별-조회 기간-조회하기-변경할 거래선택-공제/불공제선택-변경하기를 차례대로 선택하면 됩니다. 조회 메뉴 아래에 있는 인쇄나 내려받기 메뉴를 선택해서 출력하거나 엑셀로 다운로드할 수 있습니다. 현금영수증 불공제를 공제로 변경하는 방법 국세청 홈택스에 로그인합니다. 아래와 같이 현금영수증 세액공제 확인/변경 메뉴를 선택합니다. 일별/월별/분기별 선택-조회 기간-조회하..

사업용신용카드 입력관련 개정세법현재는 사업용신용카드로 등록되지 않아도 부가세 신고시 입력해서 공제받을 수 있지만,26년 1월부터는 부가세 신고시 홈택스에 등록된 사업용신용카드를 한도로 입력이 가능합니다. 사업용신용카드 등록방법국세청 홈택스에 로그인 합니다.(아이디와 비번으로 로그인해도 된다) 계산서·영수증·카드 메뉴에서 신용카드매입-사업용신용카드등록및조회를 선택합니다. 동의를 선택한 후 카드 종류와 번호를 입력한 후 등록 접수하기를 선택합니다. 원칙적으로 본인 명의 카드만 등록 접수가 가능합니다.따라서 본인명의가 아닌 종업원 명의 등의 카드는 사업용 신용카드로 등록할 수 없습니다. 즉, 대표자 또는 기업 명의의 신용카드, 체크카드, 기명으로 전환된 충전식 선불카드(지역화폐 및 기프트 카드만 해당)를 ..

인터넷으로 사업자등록정정하는 방법을 알아봅시다.이제는 인터넷이 너무 잘 되어 있어 웬만하면 세무서를 방문할 필요가 없습니다. 국세청 홈택스에 로그인합니다.https://hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/index_pp.xml&menuCd=index3 증명·등록·신청에서 사업자등록 신청·정정·휴폐업 선택하시기 바랍니다.여기서는 개인사업자인 경우를 예시하고자 합니다. 사업자등록 정정메뉴에서는 4가지 정정메뉴가 나타납니다.하나씩 메뉴로 들어가서 살펴봅시다. 상호 및 연락처 정정 수정할 사항을 입력하시고 동의 및 저장 후 다음을 선택합시다. 사업장소재지(임대차)정정 및 수정하는 방법사업장 이전 시 자가는 등기부등본, 타가는 임대차 계약서 등..

현금영수증 가맹점 가입의무소비자 상대업종(개인사업자는 수입 금액 2천4백만 원 이상, 법인은 수입 금액과 무관)과 전문직 사업자 및 현금영수증 의무발행 업종은 현금영수증 가맹점에 가입할 의무가 있습니다. 2025년부터 새롭게 현금영수증 의무발행업종으로 추가되는 13개 업종은 다음과 같습니다. 국세청은 자영업자 세원투명성을 확보하고 공정한 시장질서를 확립하기 위해 2005년부터 현금영수증 제도를 도입하면서, 매년 의무발행업종을 확대해 왔습니다. 이제는 어떤 업종이 현금영수증 발급대상인지 확인할 것이 아니라 어떤 업종이 발급대상이 아닌지 확인하는 것이 더 빠를 것 같습니다. 현금영수증 가입기한특히 전문직 사업자의 경우 가입기한(60일)을 경과하지 않도록 사업자등록 후 바로 가맹점으로 가입하는 것이 좋습..

사업용 계좌 개설 의무자전문직 사업자와 복식부기의무자는 사업용 계좌 개설 의무가 있습니다.전문직 사업자는 다음과 같이 국세청에서 열거하고 있습니다. 사업용 계좌 신고기한복식부기의무자에 해당하는 과세기간 개시일로부터 6월 이내(사업 개시와 동시에 복식부기의무자에 해당하는 전문직 사업자는 사업 개시 다음 연도 개시일부터 6월 이내) 사업용 계좌를 신고해야 합니다.즉, 익년 6월 30일까지 사업용 계좌를 신고하여야 합니다. 사업용 계좌 미신고 시 불이익수입 금액과 사업용 계좌 미사용 금액 중 큰 금액에 대하여 0.2%의 가산세가 부과되며, 창업 중소기업 등에 대한 세액감면, 중소기업에 대한 특별세액감면 등 각종 세액감면 배제됩니다. ​거래 대금, 인건비, 임차료 등의 경우 사업용 계좌로 사용(이체) 하여..

주택과 상가를 겸영하는 임대사업자의 경우 상가만 임대사업등록이 되어 있는 경우가 많습니다.즉, 부가세 신고시 주택임대는 면세로 추가로 기재하면 별 문제가 없다고 생각하는 경우가 많은데, 종부세와 종소세 신고시에는 주택임대가 추가로 업종등록이 되어 있지 않을 경우 불이익이 발생할 수 있습니다. 종부세 예규및 판례 서면-2021-법규재산-7744 [법규과-583] 생산일자 : 2025.03.24. [ 요지 ] 주택임대업외 업종으로 주택임대사업을 한자가 종합부동산세법 제8조제3항에 따른 주택의 보유현황 신고기한까지 사업자등록정정 신고를 통하여 주택임대업을 추가한 경우, 그 신고기한이 속하는 과세연도부터 종합부동산세 합산배제가 적용되는 것 [ 회신 ] 위 서면질의의 경우, 종합부동산세법 시행령(2020.2.11..

2023년 이후 법인세 신고 시부터 법인세율이 인하되어 법인세 부담액이 감소할 것이라고 예상했을 것인데, 대부분의 영세한 중소기업의 법인세 부담률은 그대로였습니다. 오늘은 법인세율이 내렸지만 법인세 부담액이 감소하지 않은 이유에 대해서 한번 살펴보고자 합니다. 법인세 세율 법인세율은 2023년부터 1%씩 인하되었습니다. 최저한세 세율세법에서는 각종 요건에 해당될 경우 공제감면 등의 조세 혜택을 주고 있습니다.그런데 이러한 조세 혜택을 너무 많이 받게 되면 세수가 너무 부족해지고, 이러한 조세 혜택을 받지 못하는 기업과 세 부담이 너무 많이 차이가 나는 것을 방지하기 위해 최저한세를 규정하고 있습니다. 즉, 최저한세는 조세지원의 종합한도의 성격을 가지고 있습니다.현행 세법상 최저한세는 중소기업은 7..

업무용승용차는 사실상 비업무용승용차를 세무상 비용으로 인정하지 않기 위한 규정이라고 볼 수 있습니다.특히 외국의 고가 수입차를 사장님이 개인적인 용도로 사용하면서 법인의 경비로 처리하는 것을 못하게 하기 위한 것이 핵심입니다. 오늘은 업무용승용차의 주요 내용을 검토해 봅시다!물론 한도 1500만원이 규정되어 있어 대부분 국내차는 적용이 되지 않지만 고가 승용차 및 외제차를 취득할 경우 대부분 업무용승용차에 해당됩니다. 특히 차량이 여러 대 있을 경우 운행기록부 작성 및 차량경비를 구분하는 것은 결코 간단한 일이 아닙니다. 업무용승용차란?업무용승용차는 간단하게 정의하면 개별소비세 과세대상 차량이라고 할 수 있습니다.흔히 경차나 트럭을 제외한 일반 승용차가 대부분 업무용승용차에 해당됩니다. 업무용승용..

전문직사업자는 간이과세자가 될 수 없다.부가가치세법 시행령 109조(간이과세의 적용 범위) 다음 어느 하나에 해당하는 사업자는 간이과세자로 보지 아니한다. 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무 사업, 공인 회계 사업, 세무사업, 경영 지도사업, 기술 지도사업, 감정평가사업, 손해사정인업, 통관업, 기술사업, 건축사업, 도선사업, 측량 사업, 공인 노무사업, 의사업, 한의 사업, 약 사업, 한약 사업, 수의 사업과 그 밖에 이와 유사한 사업서비스업 전문직사업자는 사업개시일로부터 현금영수증 가맹점으로 가입해야 한다.아래 업종에 해당하는 사업자(수입 금액 무관)는 사업 개시일부터 60일 이내에 가입해야 한다. 1) 의료업, 수의업, 약사업(소득세법시행령 제147조의 3에 따른 사업자)2) 변호사업, 심..

법인의 경우 8월이 되면 법인세 중간예납 세액을 신고납부 해야 합니다.참고로 중간예납에 대한 검토는 아래 그림으로 확인해 볼 수 있습니다. 신규사업개시자, 직전 결손법인, 직전 기준 중간예납납부세액이 50만원 미만인 경우 중간예납 법인세 납부의무는 없습니다. 올해 2025년의 경우 국세청에서 중간예납 납부기한을 직권으로 연장하기로 하였습니다.물론 모든 업체가 아니고 아래 선정기준에 해당되어야 합니다. 중간예납 직권 연장 대상자인 경우 납부기한이 다음과 같이 연장됩니다.당초납부기한: 25년 10월 1일-> 25년 11월 3일분할납부기한: 25년 11월 3일 -> 26년 1월 5일 기타 중간예납 관련 질의응답을 정리하면 아래와 같습니다. 홈택스에서 중간예납 신고납부계산서 제출 후 납부서를 출력하였더..

7월 31일부터 홈택스에서 아이디와 비번으로 로그인 하는 경우 아래와 같이 2차 인증을 요구하기 시작했습니다. 아이디와 비번만으로는 로그인이 안되고 주민번호까지 입력해야 로그인이 가능하도록 변경된 것입니다. 국세청에서 보안을 위해서 더 신경쓰는 것은 인정하지만 솔직히 이용자의 입장에서는 상당히 불편합니다. 다행히 2차인증 없이 로그인 하려면 2차인증 관리를 해제하도록 선택하면 된다고 안내하고 있습니다. 홈택스에 인증서로 로그인 한 후 나의정보를 선택합시다. 여기서는 부서사용자의 2차 인증을 해제하도록 하기 위해서 나의정보에서 부서사용자 관리메뉴를 바로 선택하도록 합니다. 물론 부서사용자가 없는 경우 나의정보에서 회원정보관리 메뉴를 선택하면 2차인증을 해제할 수 있습니다. 부서사용자는 부서사용자관리 메..

5월에 신고한 종합소득세 환급은 대부분 6월말까지 지급됩니다.그런데 간혹 지급되지 않는 경우가 있습니다. 대표적인 경우가 체납세액이 있는 경우와 계좌오류가 발생한 경우입니다.체납세액이 있는 경우 환급세액이 먼저 체납세액을 충당하도록 되어 있어 어쩔 수 없습니다. 하지만 계좌오류가 발생한 경우 계좌개설 신고를 하면 됩니다.구체적으로 어떻게 확인해서 처리할 수 있는지 살펴 봅시다. 홈택스 납부고지환급-국세환급-국세환급금 찾기 메뉴를 선택합시다. 국세환급금찾기에서 주민번호와 성명을 입력해서 조회를 선택합시다.환급금이 존재한다고 나오는 경우 아래 환급금 상세조회를 선택합시다. 조회기간을 선택해서 조회하면 미수령된 환급금액이 나옵니다.재출력을 선택하면 안내문을 조회할 수 있습니다. 계좌오류로 인해서 환급금이 지급..

6월은 성실신고 사업자의 경우 종합소득세 신고를 해야 합니다.그렇지만 성실신고 사업자가 아닌 경우에도 해야하는 신고가 있습니다. 6월말까지 신고해야 하는 세무상 의무를 확인해 봅시다.간단하지만 6월말까지 하지 않으면 내년에 후회할 수도 있습니다. 사업용계좌 신고복식부기의무자에 해당하는 과세기간 개시일로부터 6월 이내(사업 개시와 동시에 복식부기의무자에 해당하는 전문직 사업자는 사업 개시 다음 연도 개시일부터 6월 이내) 사업용 계좌를 신고해야 합니다.즉, 익년 6월 30일까지 사업용 계좌를 신고하여야 합니다. 수입 금액과 사업용 계좌 미사용 금액 중 큰 금액에 대하여 0.2%의 가산세가 부과되며, 창업 중소기업 등에 대한 세액감면, 중소기업에 대한 특별세액감면 등 각종 세액감면 배제됩니다. 5월에 신고..

해외금융계좌 신고제도는 거주자 또는 내국법인이 보유한 모든 해외금융계좌 잔액의 합이 해당연도 매월 말일 중 어느 하루라도 5억 원을 초과하는 경우 그 해외금융계좌의 정보를 다음해 6월 세무서에 신고하는 제도입니다. 2023년 신고부터는 해외가상자산계좌가 신고 대상에 포함되었고, 2025년에는 미(과소)신고 과태료가 인하되었습니다.금융계좌 신고제도에 대해서 구체적으로 살펴보겠습니다. 해외금융계좌 신고제도란?거주자 또는 내국법인이 보유하고 있는 해외금융계좌 잔액(현금·주식·채권·펀드·보험･가상자산 등 모든 자산)의 합이 해당연도 매월 말일 중 어느 하루라도 5억 원을 초과하는 경우 그 금융계좌의 정보를 다음 연도 6월 1일부터 30일까지 납세지 관할 세무서에 신고하는 제도입니다. 신고의무자❍ 신고대상연도..